С 2026 года репетиторы, работающие в качестве индивидуальных предпринимателей, столкнутся с ростом стоимости патентов, увеличением страховых взносов и поэтапным снижением лимита доходов для патентной системы. Сначала лимит сократят до 20 млн рублей, а к 2028 году он составит всего 10 млн — это заставляет многих задуматься: выгоднее ли оставаться на патенте или перейти на упрощённую систему или самозанятость.
Что считается репетиторством по закону
Многие путают репетиторство с образовательной деятельностью, требующей лицензии. Однако по действующему законодательству индивидуальные занятия не подпадают под действие Федерального закона № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Такие отношения регулируются главой 39 Гражданского кодекса РФ как возмездное оказание услуг, а не образовательные услуги. Лицензия требуется только организациям, осуществляющим образовательную деятельность. Репетитор работает один на один с учеником вне системы образования.
Три легальных способа платить налоги
Несмотря на отсутствие лицензии, доход от репетиторства нужно официально декларировать. Существует три основных варианта: самозанятость, ИП на упрощённой системе (УСН) или ИП на патенте (ПСН).
Самозанятость: простота и ограничения
Этот режим остаётся самым популярным среди репетиторов. Он действует по федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. В 2026 году ставка составляет 4% при оплате физическими лицами и 6% — от организаций или ИП. При первичной регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который снижает ставку до 3% и 4% соответственно. Вычет начисляется единожды и не восстанавливается при повторной регистрации.
Годовой лимит дохода сохраняется на уровне 2,4 млн рублей — этот показатель не менялся с 2019 года и останется неизменным до 2028 года. Превышение лимита автоматически лишает права на НПД. Доходы, полученные до превышения, облагаются по ставкам НПД, а сумма сверх лимита уже не облагается. Дальше необходимо выбрать другой налоговый режим, например зарегистрировать ИП.
Ограничения: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Пенсионный стаж и баллы по умолчанию не формируются, так как нет обязательных взносов в Социальный фонд России. Если стаж важен, можно платить добровольные взносы — точную сумму на 2026 год уточняйте на сайте СФР. Онлайн-касса не нужна: чек формируется в приложении «Мой налог» после каждого платежа.
Важная новость: с 1 октября 2026 года вступает в силу закон № 289-ФЗ «О платформенной экономике», который ограничивает работу через агрегаторы — не более 60 часов на одного заказчика за шесть месяцев. Уточняйте условия у конкретной платформы.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Подходит тем, кто превысил лимит самозанятости или планирует нанимать помощников. Ставка по УСН «доходы» — 6% от выручки (в некоторых регионах — ниже). Фиксированные страховые взносы в 2026 году выросли до 57 390 рублей (в 2025 году — 53 658 рублей).
Если доход превышает 300 000 рублей, дополнительно платится 1% от превышения, но не более 321 818 рублей в год. Взносы можно вычесть из налога. На УСН формируется пенсионный стаж, разрешено найм сотрудников. Обязательно использование онлайн-кассы и выдача чеков. Уточняйте, применяются ли льготы по кассе при расчётах через банковский счёт.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Расчёт стоимости патента зависит от потенциально возможного годового дохода, установленного регионами для вида деятельности. Ставка — 6% от этой суммы. В 2026 году стоимость патентов выросла из-за коэффициента-дефлятора 1,253. Точную сумму можно рассчитать на калькуляторе ФНС или уточнить в налоговой инспекции.
Ключевое изменение — снижение лимита доходов: ранее до 60 млн рублей, с 2026 года — до 20 млн, с 2027 года — до 15 млн, с 2028 года — до 10 млн рублей. Эти изменения внесены законами № 425-ФЗ, № 362-ФЗ и № 359-ФЗ. Для частных репетиторов лимит может быть неактуален, но при масштабировании бизнеса — например, открытии центра с несколькими преподавателями — важно учитывать его.
ИП на патенте платит те же страховые взносы, что и на УСН. Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных взносов.
Риски нелегальной работы
Некоторые репетиторы принимают оплату на личные карты без декларирования доходов. Если налоговая выявит такие операции, потребуется уплатить НДФЛ по ставке 13%, штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ), а также штраф от 5% до 30% за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ) и пеню за каждый день просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России.
Банки также отслеживают подозрительные транзакции между физлицами. Регулярные однотипные переводы могут вызвать запросы по источнику средств или временные ограничения на карту, даже если статус самозанятого уже оформлен.
Как оформить статус
Самозанятость можно получить за несколько минут через приложение «Мой налог», сайт ФНС или банк из списка ФНС — без посещения налоговой службы.
Для ИП с необходимостью расчетного счета на Банки.ру можно сравнить предложения банков, подобрать РКО от 0 рублей с учётом оборотов. Также там собраны промокоды, скидки и бонусы от банков-партнёров для предпринимателей.
Комментарии